Guten Tag,

das ist eine sehr präzise Frage und ich kann da etwas Licht ins Dunkel bringen, weil ich das AltZertG in den letzten Wochen sehr genau studiert habe.

Zum Sonderausgabenabzug: Die Systematik ist so, dass alle geförderten Beträge – also eigene Einzahlungen PLUS alle staatlichen Zulagen inkl. etwaiger Bonuszahlungen wie dem Berufseinsteigerbonus – zusammen den maximal abziehbaren Betrag bilden, der dann mit dem persönlichen Steuersatz verglichen wird. Das Finanzamt prüft im Rahmen der sog. Günstigerprüfung automatisch, ob der Steuervorteil aus dem Sonderausgabenabzug höher ist als die gewährten Zulagen. Ist er höher, wird die Differenz erstattet; ist er niedriger, behält man einfach die Zulagen ohne weiteren Steuereffekt.

Für jemanden mit gutem IT-Gehalt und entsprechendem Steuersatz lohnt sich die Günstigerprüfung in der Regel sehr. Den genauen Mindestbeitrag für die volle Förderquote solltest du anhand deines Vorjahresbruttoeinkommens berechnen – da gibt es eine prozentuale Schwelle.

Die genauen Paragraphen im AltZertG dazu sind durchaus lesenswert, auch wenn es etwas trocken ist.